Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговая декларация

[Primar]

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

1. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;
2) по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.
Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.
В случае досрочного расторжения договоров добровольного долгосрочного страхования жизни до истечения пятилетнего срока их действия (за исключением случаев досрочного расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования, полученный доход за вычетом сумм платежей (взносов) учитывается при определении налоговой базы страхователя - физического лица и подлежит налогообложению у источника выплаты;
3) по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок);
4) по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Утратил силу. - Федеральный закон от 29.12.2004 N 204-ФЗ.

3. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится работодателями по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц.

4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;

повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).
Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами:
1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг);
2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг);
3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

[Логин]

Сообщение от Primar ...На сайте www.nalog.ru есть программная разработка по заполнению налоговой декларации. Точная ссылка на программу С ее помощью, достаточно просто заполнить налоговую декларацию...

Ссылка на программу не работает. Вернее, там пусто.


ПС. Вот здесь оно? http://www.nalog.ru/document.php?id=...topic=prog_fiz

[zinger]

я скачал эту прогу
http://www.nalog.ru/document.php?id=...topic=prog_fiz
http://www.nalog.ru/index.php?topic=no_software

[Primar]

http://www.nalog.ru/document.php?id=...topic=prog_fiz

Правильно, оно это!

[Логин]

Сообщение от Primar В декларацию забиваем все цифры полученные из справок по форме 2 НДФЛ, которые выдаются по требованию работника работодателем по окончании отчетного года, а также других справок, которые выдаются другими налоговыми агентами (паевые инвестиционные фонды, брокеры и т.д.), так же забиваем информацию по сделкам, совершенным самим налогоплательщиков, например, купля-продажа автомобилей, недвижимости, другого имущества. К декларации необходимо приложить копии подтверждающих документов. Кроме того, при применении имущественного налогового вычета, необходимо написать соответствующее заявление. По подаче декларации, наверное, понятно.

По заполнению:
Так кто (или что) является источником дохода при продаже автомобиля? Его покупатель? Откуда взять его ИНН/КПП? Или не указывать?
И не вижу, где в этой программе указывается, что налог с зарплаты и дивидендов уже удержан и перечислен работодателем.

Сумм уплаченных при покупке авто и его продаже налоговая не видит и осуществимых вариантов получить это инфу я не вижу.

А не может ли налоговая "получить инфу" так же, как это делает таможня: по справочникам, объявлениям о продаже, ценам автосалонов с учётом амортизации и тп?

[Primar]

Сообщение от Логин По заполнению: Так кто (или что) является источником дохода при продаже автомобиля? Его покупатель? Откуда взять его ИНН/КПП? Или не указывать?

Если покупал у физика, то только его фамилию имя отчество
Если у юрика то наименование организации и из догвора ИНН и КПП. Если их там нет, то не заполняешь. Ничего страшного.

И не вижу, где в этой программе указывается, что налог с зарплаты и дивидендов уже удержан и перечислен работодателем.

При зарплате - внизу этого листа, проставляешь итоговые цифры, в том числе цифру уплаченного налога.
Дивиденты, тоже самое, там соответсвующие строчки, не понял, почему ты не видишь соответствующие графы.?

А не может ли налоговая "получить инфу" так же, как это делает таможня: по справочникам, объявлениям о продаже, ценам автосалонов с учётом амортизации и тп?

Такой способ в отношении этих отношений не предусмотрен. И эти мои рекомендации, надо использовать в крайнем случае. лучше иметь документы.

[Логин]

Сообщение от Primar Если покупал у физика, то только его фамилию имя отчество Если у юрика то наименование организации и из догвора ИНН и КПП. Если их там нет, то не заполняешь. Ничего страшного.

Я не покупал, я продал. Потому и собираюсь декларировать. Из документов - только копия ПТС после снятия с учёта. Ну, ещё знаю ФИО покупателя. Ни справки-счёта продажной (продавал мой доверенный в другом регионе), ни тем более покупной (2002 год) не сохранилось.

Сообщение от Primar При зарплате - внизу этого листа, проставляешь итоговые цифры, в том числе цифру уплаченного налога. Дивиденты, тоже самое, там соответствующие строчки, не понял, почему ты не видишь соответствующие графы.?

Я их не вижу не внизу листа, а в полях программы, которые заполняю.
Ладно, ещё посмотрю повнимательней на домашнем компе (прога инсталлирована там).

ПС. И нафига такой простенькой и небольшой программке инсталляция...

[Primar]

Сообщение от Логин Я не покупал, я продал. Потому и собираюсь декларировать.

да, действительно, описАлся.

Из документов - только копия ПТС после снятия с учёта. Ну, ещё знаю ФИО покупателя. Ни справки-счёта продажной (продавал мой доверенный в другом регионе), ни тем более покупной (2002 год) не сохранилось.

У тебя срок собственнности более 3 лет, ставь в доход любую цифру, приближенную к стоимости такого авто. Ее никто проверять не будет, у тебя налоговый вычет в размере дохода.

Я их не вижу не внизу листа, а в полях программы, которые заполняю. Ладно, ещё посмотрю повнимательней на домашнем компе (прога инсталлирована там).

зарплата - внизу листа программы пустые поля:
Общая сумма дохода -
Облагаемая сумма дохода -
Сумма налога исчисленная -
Сумма налога удержанная -

Эти поля заполняешь руководствуясь справкой НДФЛ2 и все.

авто -
источник - ФИО
месяц дохода - ?
код дохода - 1520
Сумма дохода - 500000 или другая
Код вычета 304
Сумма вычета 500000 или другая

ПС. И нафига такой простенькой и небольшой программке инсталляция...

не знаю

[annsunny]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, - я тут все прочитала, но, видать, у меня после аварии действительно крепко сотряслись мозги - скажите конкретно - нужно ли мне платить налог на страховую выплату в следующей ситуации: Х был застрахован по КАСКО. Попал в аварию. Страховая выплата, которую я получила на ремонт(по экспертизе СК) - 408000 руб. Стоимость авто (страховая сумма) на момент аварии составила 770000 р. Машиной владела 1,5 года, купила новую в автосалоне. Машину сняла с учета и продала по доверенности битую ( покупатели обещали поставить сумму продажи меньше 125000 р. когда они ее отремонтируют и продадут). Надо ли мне декларировать доход - страховую выплату и платить какой-то налог? Или у меня в совокупности получается не прибыль, а убыток? Буду очень признательна за подробное объяснение.

[Primar]

Сообщение от annsunny Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, - я тут все прочитала, но, видать, у меня после аварии действительно крепко сотряслись мозги

В каком году это все случилось?

Судя по изложенному налог платить не надо, но декларацию заполнить надо.