Транспортный налог

[visalia]

После продажи авто что надо делать, чтоб не приходили транспортные налоги?
А если придет за полный 2006 год, как сделать так, чтоб не платить его полностью, если авты у меня нет с 26 октября 2006 года?
Никаких доков на авту не осталось. Только ксерокопия договора купли-продажи...

Или может можно ничего не делать и надеяться, что там, наверху, сами все разберутся?

[Primar]

Вот на следующей неделе соберусь и напишу про все налоги, которые влечет обладание авто. И что с ними делать тоже напишу.
Возьму кусок, который Григорий сегодня написал про НДФЛ, добавлю про транспортный налог, напишу когда платить и как платить ...
Во размечтался

[офицер]

Сообщение от visalia После продажи авто что надо делать, чтоб не приходили транспортные налоги? А если придет за полный 2006 год, как сделать так, чтоб не платить его полностью, если авты у меня нет с 26 октября 2006 года? Никаких доков на авту не осталось. Только ксерокопия договора купли-продажи... Или может можно ничего не делать и надеяться, что там, наверху, сами все разберутся?

Платить придется за 10 месяцев. Раньше времени не суетись. У гайцев и налоговиков сейчас вроде косяки редко бывают. А уж если придет извещение за полный год (что маловероятно), то для начала надо просто позвонить в налоговую, на крайняк подвести копию договора.

[Shurik]

Даже, если пришлют за полный год, можно смело оплачивать, т.к. все равно потом пересчитают, когда до них дойдут правильные данные. Конечно, это имеет смысл, если Вы в дальнейшем планируете обладать автотранспортом, т.к. вернуть с налоговой живые деньги почти не реально.

[Primar]

Итак, чем мы (физические лица) обязаны государству в связи с владением, пользованием, распоряжением транспортным средством (далее - ТС), а иначе в связи с имеющимся правом собственности на ТС.
1. Мы обязаны ежегодно уплачивать Транспортный налог.
2. Мы обязаны в случае отчуждения ТС (продажи) в определенных случаях уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Транспортный налог

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы ТС.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не являются объектом налогообложения:
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- ТС, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели определяется отдельно по каждому транспортному средству как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (налоговые ставки, указанные ниже, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз) соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС в следующих размерах (руб.):
- до 100 л.с. включительно-------------------- 5
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно----- 7
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно----- 10
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно----- 15
- свыше 250 л.с.------------------------------ 30

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:
- до 20 л.с. включительно--------------------- 2
- свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно------- 4
- свыше 35 л.с.------------------------------- 10

Автобусы с мощностью двигателя:
- до 200 л.с. включительно-------------------- 10
- свыше 200 л.с.------------------------------ 20

Грузовые автомобили с мощностью двигателя:
- до 100 л.с. включительно-------------------- 5
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно----- 8
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно----- 10
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно----- 13
- свыше 250 л.с.------------------------------ 17

Порядок исчисления суммы налога по налогу

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Органы, осуществляющие государственную регистрацию ТС, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о ТС, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы ТС, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации, а также по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В случае регистрации ТС и (или) снятия ТС с регистрации (снятия с учета) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (коэффициент регистрации). При этом месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации ТС в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Исчисление транспортного налога по ТС, украденным (возвращенным) в течение налогового периода, производится с учетом количества месяцев, в течение которых ТС находилось во владении налогоплательщика
Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения ТС в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В налоговом уведомлении, вручаемом физическому лицу в срок не позднее 1 июня года налогового периода, указывается:
сумма налога, исчисленная исходя из данных о транспортных средствах, зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Указанная сумма рассчитывается без учета коэффициента регистрации;
срок уплаты, определяемый исходя из норм закона субъекта Российской Федерации, даты направления налогового уведомления.
В случае если законом субъекта Российской Федерации предусмотрена уплата в течение налогового периода платежей по налогу, то в налоговом уведомлении, вручаемом физическому лицу в срок не позднее 1 июня года налогового периода, указываются:
суммы платежей по налогу, исчисленные исходя из данных о транспортных средствах, зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего налогового периода;
сроки уплаты платежей по налогу, определяемые исходя из норм закона субъекта Российской Федерации и даты направления налогового уведомления.
По окончании налогового периода физическому лицу вручается новое налоговое уведомление с указанием окончательной суммы налога, подлежащей уплате по истечении налогового периода. Указанная сумма рассчитывается в порядке, установленном Кодексом и законом субъекта Российской Федерации с учетом, в том числе, коэффициента регистрации и налоговых льгот, установленных законом субъекта Российской Федерации. Кроме того, указывается сумма налога, уплаченная в течение налогового периода, сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, и срок уплаты налога. Положения этого абзаца применяются в случае, если сумма налога, подлежащая доплате по истечении налогового периода, больше нуля.
В то же время статьей 360 НК РФ установлены отчетные периоды только для налогоплательщиков, являющихся организациями (первый квартал, второй квартал и третий квартал). При этом для налогоплательщиков, признающихся физическими лицами, отчетные периоды не установлены, а следовательно, и не возложена обязанность по уплате авансовых платежей для данной категории налогоплательщиков. Таким образом, налогоплательщики - физические лица должны уплачивать транспортный налог по истечении налогового периода в срок, установленный законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге.
Таким образом, что бы добросовестно выполнить обязанность по уплате транспортного налога, налогоплательщик должен дождаться первого налогового уведомления от налогового органа, в котором приведен расчет суммы уплачиваемого налога, сроки его уплаты (Если оно не приходит, то и ладно, у налогоплательщика нет обязанности платить, без расчета из налоговой). К указанному уведомлению обычно прилагаются заполненные квитанции для уплаты налога через банк. Посмотреть на него внимательно, в случае обнаружения ошибок проделать действия, которые описаны ниже. Если ошибок не обнаружено, положить к документам и ждать второго уведомления, которое установит сроки оплаты по истечении налогового периода. Кстати, в Москве уведомления приходят по окончании налогового периода, т.е. налогоплательщик ни каких авансовых платежей не производит.
Получив первое (второе) уведомление, налогоплательщик вправе проверить расчет суммы налога с учетом:
- Стоял ли вообще такое ТС на учете на соответствующее физическое лицо (бывают случаи когда присылается уведомление на уплату налога на ТС, которого никогда не было у физического лица или которое продано в предыдущем году);
- ставки налога установленной местным законом;
- размера периода в отчетном году, в который ТС стояло на учете на соответствующее физическое лицо (т.е. ТС продано в июле, а налог рассчитан на весь год – 12 мес.).

Если при проверке выясняется, что расчете размера налога допущены ошибки, в связи с чем сумма налога рассчитана не верно, налогоплательщик вправе, не уплачивая налог, составить письмо в налоговый орган, из которого пришло уведомление, в котором указать на допущенную ошибку и потребовать перерасчета суммы налога, установления новых сроков уплаты налога, присылки нового исправленного уведомления. Такое письмо необходимо отправить в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Желательно в этом письме сослаться на
Методические рекомендации по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй НК РФ, утвержденные Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, в пункте 38 которых разъяснено следующее.
«В случае поступления от физического лица (организации) заявления о том, что на него (нее) не зарегистрировано транспортное средство, указанное в налоговом уведомлении (требовании), налоговый орган должен провести работу по уточнению сведений по конкретному транспортному средству. В этом случае налоговый орган, осуществляющий контроль за полнотой и своевременностью уплаты в бюджет транспортного налога, должен направить в соответствующий орган, осуществляющий государственную регистрацию транспортных средств, мотивированный запрос об уточнении сведений:
1) о конкретном транспортном средстве; лицах, на которые оно было зарегистрировано; датах регистрации и снятия с регистрации;
2) о всех транспортных средствах, зарегистрированных на конкретное физическое лицо (организацию).
Налоговый орган должен взять на контроль вопрос уточнения указанных выше сведений и своевременность их предоставления в налоговый орган.
При получении уточненных сведений налоговый орган обязан внести необходимые изменения в базу данных, а также известить физическое лицо о выявленных (невыявленных) расхождениях и принятом решении.»

Или на это письмо:

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 12 февраля 2004 г. N 23-01/3/8450
ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ
ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

4. О порядке действий налоговых органов в случае расхождения сведений о транспортных средствах и их владельцах, полученных централизованно из Управления ГИБДД ГУВД г. Москвы, с данными, представленными налогоплательщиками - физическими лицами.
В случае обращения налогоплательщика в налоговый орган о расхождении данных, указанных в паспорте транспортного средства (свидетельстве о регистрации, паспорте гражданина Российской Федерации), со сведениями, указанными в налоговом уведомлении, заполненном на основе сведений, полученных централизованно из Управления ГИБДД ГУВД г. Москвы, сотрудник налоговой инспекции обязан:
1. Принять заявление от физического лица (рекомендуемая форма приведена в приложении N 4 к настоящему письму).
2. Проверить подлинники представленных документов, снять с них копии, заверив копии своей подписью, и приложить к заявлению физического лица.
3. На основе представленных документов произвести перерасчет транспортного налога, установив новый срок уплаты в соответствии со статьей 52 Кодекса.
В случае если есть возможность (с согласия налогоплательщика) - распечатать налоговое уведомление и платежный документ на уплату налога и в день обращения вручить налогоплательщику под расписку. В этом случае срок уплаты устанавливается 30 дней с момента вручения налогоплательщику налогового уведомления.
Если отсутствует возможность лично (в день обращения) вручить налогоплательщику налоговое уведомление и платежный документ на уплату налога, то документы на уплату налога направляются налогоплательщику по почте заказным письмом. В этом случае срок уплаты устанавливается 30 дней плюс 6 дней (дается на прохождение через почту) с момента начисления налога.
4. Направить запрос с приложением копий документов, представленных налогоплательщиком, в территориальное подразделение ГИБДД ГУВД г. Москвы с просьбой подтвердить подлинность сведений (документов), представленных налогоплательщиком (рекомендуемая форма запроса приведена в приложении N 5 к настоящему письму).
5. В случае получения заявления по почте с приложением копий документов, свидетельствующих о расхождении данных, указанных в них, со сведениями, содержащимися в налоговом уведомлении, направляется запрос в территориальное подразделение ГИБДД ГУВД г. Москвы с просьбой подтвердить подлинность сведений (документов), представленных налогоплательщиком по форме, приведенной в приложении N 5 к настоящему письму.
Только после подтверждения ГИБДД сведений (документов), представленных налогоплательщиком, делается перерасчет транспортного налога и налогоплательщику направляются по почте заказным письмом налоговое уведомление и платежный документ на уплату налога. В этом случае срок уплаты устанавливается 30 дней плюс 6 дней (дается на прохождение через почту) с момента начисления налога.

Если же, получив уведомление, мы решили не платить по нему, т.е. никак не реагировать на него, то имеем ввиду следующее.
Если налог по отосланному налоговому уведомлению не уплачен (выявлена недоимка), налоговая отправляет заказным письмом налоговое требование, которое считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней после отправления.
После истечения указанного в требовании срока уплаты налога и пеней за просрочку, налоговый орган вправе подать в суд исковое заявление о взыскании указанных сумм в течение 6 месяцев.


Вроде о Транспортном налоге все, об НДФЛ продолжение следует …

[GreGory]

Андрей, цензурных слов восхищения не хватает... Спасибо!

[fedoseev]

Андрей, присоединяюсь к благодарностям за Ваш труд. Спасибо!
У меня есть такой вопрос. Что делать, если мне за прошлый период не пришло налоговое уведомление. Соответственно, я не заплатил налог вовремя. В следующий период мне придет налоговое уведомление, в котором будет вместе с суммой недоплаченного налога присутствовать и пени. Но я не заплатил налог не по своей вине, а по причине отсутствия налогового извещения. В итоге я должен буду заплатить пени из-за неправильной работы налоговой инспекции или почты?
Существует ли "надлежащее оповещение" о начисленном налоге в этом случае, по аналогии с судебной повесткой?

[GarryMal]

Мне не приходили налоговые уведомления за 2004 и 2005 года. Сам позвонил в свою налоговую. Те ответили, что прешлют за два года и никаких пени платить не надо.

[Mikest]

Как вовремя подняли тему, мне пришло уведомление о транспортном налоге.
За текущий год требуют 700 рублей, машина 100л.с., по данной Вами таблице оплатить нужно только 500. Но быстрый поиск нашел данное сообщение http://www.m3m.ru/news/2005/4/27/18750.html
где говорится, что для Москвы минимум 700 рублей, так ли это?
И второе есть пункт "Доплата за прошлые годы" 500 руб., откуда ноги могут расти? хотя думаю это лучше уже у них спрашивать

[Primar]

Сообщение от Mikest Как вовремя подняли тему, мне пришло уведомление о транспортном налоге. За текущий год требуют 700 рублей, машина 100л.с., по данной Вами таблице оплатить нужно только 500. Но быстрый поиск нашел данное сообщение http://www.m3m.ru/news/2005/4/27/18750.html где говорится, что для Москвы минимум 700 рублей, так ли это? И второе есть пункт "Доплата за прошлые годы" 500 руб., откуда ноги могут расти? хотя думаю это лучше уже у них спрашивать

Прошу обратить внимание на это :

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (налоговые ставки, указанные ниже, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз) соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС в следующих размерах (руб.)

В этой связи выкладываю закон г.Москвы о транспортном налоге со ставками в 2005 году и 2006 году и 2007 году. Обращаю внимание, что в других регионах, ставки налога могут быть иные, также иные могут быть льготные категории.


ЗАКОН ГОРОДА МОСКВЫ

О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ

Ставки на 2006 год и 2007 год.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7р.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 20 р.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30 р.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 50р.
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 100р.

Ставки на 2005 год
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 5р.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 15 р.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 20 р.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 25р.
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 35р.

Статья 9. Налоговые льготы

1. От уплаты налога освобождаются:
а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
б) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
в) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
В целях применения настоящего пункта к транспортным средствам, освобождаемым от налогообложения, относятся транспортные средства, использующие при перевозке пассажиров по единым условиям единые тарифы за проезд, установленные органами исполнительной власти города Москвы, с учетом предоставления всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
г) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
д) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа "Зеленоград" - по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на пять лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
е) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

И второе есть пункт "Доплата за прошлые годы" 500 руб., откуда ноги могут расти? хотя думаю это лучше уже у них спрашивать

Пишите письмо!

В следующий период мне придет налоговое уведомление, в котором будет вместе с суммой недоплаченного налога присутствовать и пени.

Пени будут не законны, напишите письмо и потребуете пересчитать сумму без пени.